Transizione 5.0

Transizione 5.0 | Definizione

La Transizione 5.0 è un piano del governo italiano che promuove investimenti per la digitalizzazione e la transizione energetica delle imprese nazionali attraverso l'utilizzo del credito d'imposta.

Si propone di agevolare il passaggio dei processi produttivi verso un modello energetico efficiente, sostenibile e basato su fonti rinnovabili. Questa iniziativa rappresenta un'evoluzione naturale del piano Transizione 4.0 ed è inclusa nella missione RePowerEU del PNRR.

Il piano prevede un investimento di 6,3 miliardi di euro nel biennio 2024-2025, aggiunti ai 6,4 miliardi già stanziati dalla legge di bilancio, portando il totale degli investimenti a circa 13 miliardi di euro.

Transizione 5.0 | Investimenti ammissibili

Gli investimenti devono rientrare in progetti innovativi e avere ad oggetto beni strumentali nuovi, materiali e immateriali con le seguenti caratteristiche:

• previsti agli allegati A e B del piano Transizione 4.0;
• strumentali all’esercizio dell’impresa e interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o della rete di fornitura
• che conseguono complessivamente una riduzione dei consumi energetici della struttura produttiva di almeno il 3% o, in alternativa, una riduzione dei consumi energetici dei processi interessati dall’investimento non inferiore al 5%.

A fini del credito d’imposta 5.0 rientrano tra i beni di cui all’allegato B anche:

• i software, i sistemi, le piattaforme o le applicazioni per l’intelligenza degli impianti che garantiscono il monitoraggio continuo e la visualizzazione dei consumi energetici e dell’energia autoprodotta e autoconsumata, o introducono meccanismi di efficienza energetica, attraverso la raccolta e l’elaborazione dei dati anche provenienti dalla sensoristica IoT in campo;
• i software relativi alla gestione di impresa se acquistati unitamente al software, ai sistemi o alle piattaforme di cui alla lettera a).

Nell’ambito dei progetti di innovazione sono inoltre agevolabili:

• gli investimenti in beni materiali nuovi, strumentali all’esercizio d’impresa finalizzati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo, a eccezione delle biomasse, compresi gli impianti per lo stoccaggio dell’energia prodotta;
• le spese di formazione del personale connesse alla transizione digitale ed energetica dei processi produttivi, nel limite del 10% degli investimenti effettuati e fino al massimo di 300.000 €, a condizione che le attività formative siano erogate da soggetti esterni individuati con apposito decreto.

Transizione 5.0 | Beneficiari

Possono accedere al Piano Transizione 5.0 tutte le imprese, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione o dal regime fiscale di determinazione del reddito dell’impresa.

Per le imprese ammesse al credito d’imposta, la spettanza del beneficio è comunque subordinata al rispetto delle normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro applicabili in ciascun settore e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali a favore dei lavoratori.

Sono escluse le imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità aziendale, o sottoposte ad altra procedura concorsuale o che abbiano in corso un procedimento per la dichiarazione di una di tali situazioni.

Non sono in ogni caso agevolabili gli investimenti destinati ad:

1. attività direttamente connesse ai combustibili fossili;
2. attività nell’ambito del sistema di scambio di quote di emissione dell’UE (ETS) che generano emissioni di gas a effetto serra previste non inferiori ai pertinenti parametri di riferimento;
3. attività connesse alle discariche di rifiuti, agli inceneritori e agli impianti di trattamento meccanico biologico;
4. attività nel cui processo produttivo venga generata un’elevata dose di sostanze inquinanti classificabili come rifiuti speciali pericolosi di cui al regolamento (UE) n. 1357/2014 della Commissione, del 18 dicembre 2014 e il cui smaltimento a lungo termine potrebbe causare un danno all’ambiente.
   

Sono altresì esclusi gli investimenti in beni gratuitamente devolvibili delle imprese operanti in concessione e a tariffa nei settori dell’energia, dell’acqua, dei trasporti, delle infrastrutture, delle poste, delle telecomunicazioni, della raccolta e depurazione delle acque di scarico e della raccolta e smaltimento dei rifiuti.

Transizione 5.0 | Aliquote del credito d'imposta

L'ammontare del credito varia in base a due fattori chiave:

1. l’entità dell'investimento realizzato: sono previste diverse fasce di importo, con aliquote dedicate.
2. il risparmio energetico conseguito: a seconda della percentuale di riduzione dei consumi, si applicano differenti livelli di incentivo.

In generale, maggiore è l'investimento e più significativo è il risparmio energetico, più elevato sarà il credito d'imposta.

Il credito d’imposta verrà fruito esclusivamente in compensazione tramite F24 presentato nel canale dei servizi telematici offerti dall’Agenzia delle entrate. Esso non potrà formare oggetto di cessione o trasferimento neanche all’interno del consolidato fiscale.

L’avvio della fruizione non potrà in nessun caso superare la data del 31 dicembre 2025. Entro tale data sarà quindi necessario effettuare sia l’investimento che la certificazione e l’avvio della fruizione dell’incentivo.

Transizione 5.0 | Fonti di energia rinnovabile ammissibili

Con riferimento all’autoproduzione e all’autoconsumo di energia da fonte solare, di seguito i requisiti che i moduli fotovoltaici devono possedere per poter accedere al credito d'imposta:

Requisiti:

• Origine: I moduli fotovoltaici devono essere fabbricati all'interno dell'Unione Europea (cfr. articolo 12, comma 1, lettere a), b) e c) del decreto-legge 9 dicembre 2023, n. 181)

Inoltre devono avere le seguenti caratteristiche:

• efficienza a livello di modulo almeno pari al 21,5%;
• efficienza a livello di cella almeno pari al 23,5%;
• moduli composti da celle bifacciali ad etero giunzione di silicio o tandem con un’efficienza di cella almeno pari al 24%.

Gli investimenti in impianti che comprendano i moduli di cui ai punti 2 e 3 concorrono a formare la base di calcolo del credito d’imposta per un importo pari, rispettivamente, al 120% e al 140% del loro costo.

Transizione 5.0 | Cumulabilità

Il credito d'imposta Transizione 5.0 è cumulabile con altri incentivi per gli stessi costi, ma il cumulo non può superare il costo sostenuto. Non è invece cumulabile con il credito d'imposta Transizione 4.0 e con il credito d'imposta per investimenti nella Zona Economica Speciale (ZES) unica.

Transizione 5.0 | Documentazione e certificazioni obbligatorie per accedere al contributo

L’accesso ai crediti d’imposta del Piano Transizione 5.0 è subordinato alla presentazione di apposite certificazioni rilasciate da un valutatore indipendente, sia “ex ante” che “ex post”. La certificazione “ex ante” serve a misurare la riduzione del consumo energetico, mentre la certificazione “ex post” per verificare l’effettiva realizzazione dell’investimento e dell’interconnessione. 

La Diagnosi Energetica è lo strumento essenziale per garantire che ogni investimento effettuato conduca a miglioramenti significativi in termini di efficienza energetica e risparmio di energia per il fabbisogno aziendale o per processi industriali specifici.

In fase iniziale, la Diagnosi Energetica

• fornisce la certificazione “ex ante”;
• individua gli investimenti in beni materiali e immateriali per ottenere i diversi scenari di efficientamento energetico;
• identifica la riduzione prevista dei consumi energetici in base agli interventi che si metteranno in campo.

A fine lavori, la Diagnosi Energetica fornisce la certificazione “ex post” che attesta l'effettiva realizzazione degli investimenti conformemente a quanto dichiarato nella certificazione “ex ante”. 

Per le PMI è previsto un aumento del credito d’imposta, per un importo fino a 10.000,00€, al fine di sostenere i costi legati alla produzione obbligatoria delle certificazioni energetiche.

Transizione 5.0 | Modalità di accesso al contributo

Per l’accesso al contributo le imprese presentano una apposita istanza sulla base di un modello standardizzato messo a disposizione dal Gestore dei Servizi Energetici (GSE), con la documentazione prevista unitamente ad una comunicazione concernente la descrizione del progetto di investimento e il costo dello stesso.

Ai fini dell’utilizzo del credito, l’impresa invia al GSE comunicazioni periodiche relative all’avanzamento dell’investimento ammesso all’agevolazione, secondo modalità definite con il decreto attuativo. In base a tali comunicazioni è determinato l’importo del credito d’imposta utilizzabile, nel limite massimo di quello prenotato. L’impresa comunica il completamento dell’investimento e tale comunicazione deve essere corredata, a pena di decadenza, dalla certificazione ex post.

Infatti, il riconoscimento del contributo è subordinato alla presentazione di apposite certificazioni rilasciate da un valutatore indipendente e da precise comunicazioni al Ministero delle Imprese e del Made in Italy.

• Certificazione ex ante che attesti la riduzione dei consumi energetici conseguibile;
• Una comunicazione ex ante al Ministero delle Imprese e del Made in Italy per la prenotazione delle risorse disponibili;
• Certificazione ex post, che attesti l’effettiva realizzazione degli investimenti e l’avvenuta interconnessione dei beni.
• Una comunicazione ex post al Ministero delle Imprese e del Made in Italy.

Con il decreto attuativo verranno individuati i requisiti, anche in termini di indipendenza, imparzialità, onorabilità e professionalità, dei soggetti autorizzati al rilascio delle certificazioni. Tra i soggetti abilitati al rilascio delle certificazioni sono compresi, in ogni caso, gli EGE e le ESCo.

Transizione 5.0 | I servizi di Certimac

Certimac, organismo di ricerca e certificazione fondato da ENEA e CNR,  affianca le imprese nei loro percorsi di innovazione tecnologica avanzata e sostenibile, decarbonizzazione ed efficientamento energetico della struttura produttiva e di processi produttivi specifici.

Con le unità tecniche dedicate a Materiali, Energia e Sostenibilità, offriamo servizi di ricerca industriale e sviluppo sperimentale per la realizzazione di progetti focalizzati sulla transizione energetica e decarbonizzazione, materiali ad alte prestazioni ed a basso impatto ambientale. 

In particolare, Certimac dispone di EGE certificati secondo la norma UNI CEI 11339, pronti ad offrire i seguenti servizi:  

• certificazione “ex ante” ed “ex post”, requisito obbligatorio per poter accedere all’agevolazione
• studio di fattibilità degli interventi di efficientamento energetico più idonei individuati attraverso la Diagnosi Energetica 
• progettazione dell'intervento di efficientamento energetico degli edifici e dei processi industriali 
• analisi di cumulabilità con ulteriori bandi o strumenti incentivanti
• assistenza per il caricamento dei documenti in piattaforma GSE, per le comunicazioni periodiche sull’avanzamento del progetto e per la comunicazione finale all’ente per poter usufruire dell’agevolazione
• redazione e presentazione della Dichiarazione di conformità al DNSH, requisito necessario accedere ai fondi PNRR.
  

I nostri specialisti possono  fornirvi le informazioni su come attivare percorsi di transizione energetica ed ecologica beneficiando del Credito d’Imposta per la Transizione 5.0. 

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